Kleinunternehmer in Österreich: die 55.000-Euro-Grenze
Kurze Antwort
Umsatzsteuerbefreit ist, wer im laufenden und im vorangegangenen Kalenderjahr nicht mehr als 55.000 Euro Umsatz erzielt. Die Befreiung gilt ohne Antrag. Dafür gibt es keinen Vorsteuerabzug.
Was zählt zur Grenze?
Es zählt das gesamte vereinbarte Entgelt für die im Kalenderjahr ausgeführten, im Inland steuerbaren Umsätze, gegenüber Unternehmen und Privaten, einschließlich innergemeinschaftlicher Lieferungen. Nicht mitgerechnet werden unter anderem innergemeinschaftliche Erwerbe, Reverse-Charge-Leistungen und Hilfsgeschäfte.
Was passiert beim Überschreiten?
| Umsatz im Jahr | Folge |
|---|---|
| bis 55.000 Euro | befreit |
| über 55.000 bis 60.500 Euro | befreit bis Jahresende, im Folgejahr nicht mehr |
| über 60.500 Euro | Befreiung entfällt sofort, ab dem Umsatz, der die Grenze überschreitet |
Beispiel: Mit 58.000 Euro bleiben Sie heuer befreit, nächstes Jahr nicht mehr. Mit 70.000 Euro sind der Umsatz, mit dem Sie die Grenze überschreiten, und alle folgenden Umsätze steuerpflichtig.
Lohnt sich der Verzicht?
Wer viele Vorleistungen mit Umsatzsteuer einkauft oder an Unternehmen mit Vorsteuerabzug verkauft, kann auf die Befreiung verzichten. Das geht schriftlich beim Finanzamt mit dem Formular U12, bis der Umsatzsteuerbescheid rechtskräftig ist. Die Erklärung bindet danach für fünf Jahre. Dann fallen auch UVA und Jahreserklärung an. Ob sich das rechnet, hängt vom eigenen Fall ab.
Was müssen Sie auf der Rechnung beachten?
Weisen Sie keine Umsatzsteuer aus. Tun Sie es doch, schulden Sie den Betrag dem Finanzamt, bis die Rechnung berichtigt ist.
Brauche ich eine UID-Nummer?
Nur wenn Sie sie für Geschäfte mit Unternehmen in der EU brauchen. Beantragt wird sie mit dem Formular U15.
Einkommensteuer: die Kleinunternehmerpauschalierung
Davon getrennt gibt es die Pauschalierung für die Einkommensteuer. Für 2026 gelten 45 Prozent der Betriebseinnahmen, höchstens 24.750 Euro, und bei Dienstleistungsbetrieben 20 Prozent, höchstens 11.000 Euro. Die Gewinnermittlung läuft sonst über die E/A-Rechnung.
Kann ich die Grenze im Blick behalten?
Ein aktueller Jahresumsatz aus sauberen Aufzeichnungen genügt. Octobooks ist ein doppeltes Hauptbuch, das Ihre eigene KI führt. In Österreich nennen wir dafür heute die GmbH. Für eine schnelle Prüfung gibt es unseren kostenlosen Kleinunternehmer- und SVS-Rechner, außerhalb des Produkts.