Steuernachzahlung im ersten Jahr: Warum zahle ich plötzlich doppelt?

Kurze Antwort

Weil im ersten Jahr meist keine Vorauszahlungen laufen. Mit dem ersten Einkommensteuerbescheid zahlst du die ganze Steuer für 2026 binnen eines Monats (§ 36 Abs. 4 EStG), und das Finanzamt setzt im selben Zug Vorauszahlungen für 2027 in gleicher Höhe fest (§ 37 Abs. 3 EStG). Bei 46.000 Euro Gewinn sind das im Beispiel unten 14.418 Euro zwischen Oktober und Dezember 2027. Wer ab jetzt monatlich zurücklegt, zahlt das ohne Kredit.

Warum es im ersten Jahr doppelt kommt

2026 zahlst du nichts. Vorauszahlungen setzt das Finanzamt nach der letzten Veranlagung oder deiner Schätzung im Fragebogen zur steuerlichen Erfassung fest. Hast du dort wenig Gewinn angegeben, gibt es keine, denn sie werden erst ab 400 Euro im Jahr und 100 Euro je Termin festgesetzt (§ 37 Abs. 5 EStG).
2027 kommt der erste Bescheid. Die ganze Steuer 2026 ist binnen eines Monats nach Bekanntgabe fällig (Abschlusszahlung, § 36 Abs. 4 EStG).
Im selben Bescheid stehen die Vorauszahlungen 2027. Sie richten sich nach der Steuer der letzten Veranlagung, also nach 2026, und sind am 10. März, 10. Juni, 10. September und 10. Dezember fällig (§ 37 Abs. 1 und 3 EStG).
Verpasste Termine werden nachgeholt. Erhöht das Finanzamt die Vorauszahlungen nachträglich um mindestens 5.000 Euro, ist der Erhöhungsbetrag binnen eines Monats nach dem Bescheid fällig (§ 37 Abs. 4 und 5 EStG).

Gelesen am 5. November 2026 auf gesetze-im-internet.de.

Rechenbeispiel: Mia, Grafikdesignerin, gegründet 2026

Mia ist seit Februar 2026 freiberuflich, ledig, ohne Kirchensteuer. Im Fragebogen hat sie 10.000 Euro Gewinn geschätzt, darum laufen 2026 keine Vorauszahlungen. Tatsächlich macht sie 46.000 Euro Gewinn. Nach Kranken- und Pflegeversicherung und Altersvorsorge als Sonderausgaben (angenommen 6.000 Euro) bleiben 40.000 Euro zu versteuerndes Einkommen.

Steuer 2026 nach dem Tarif ab 2026 (§ 32a Abs. 1 Nr. 3 EStG): z = (40.000 − 17.799) / 10.000 = 2,2201; (173,10 × 2,2201 + 2.397) × 2,2201 + 1.034,87 = 7.209,63, abgerundet 7.209 Euro. Solidaritätszuschlag fällt nicht an, die Freigrenze liegt bei 20.350 Euro Einkommensteuer (§ 3 Abs. 3 SolZG).

Mia gibt die Erklärung im Juni 2027 über Mein ELSTER ab, der Bescheid gilt am Freitag, 10. September 2027 als bekanntgegeben.

Fällig	Wofür	Betrag
Montag, 11. Oktober 2027 (10. Oktober ist ein Sonntag)	Abschlusszahlung Einkommensteuer 2026	7.209,00 Euro
Montag, 11. Oktober 2027	Nachgeholte Vorauszahlungen 2027 für März, Juni, September	5.406,75 Euro
Freitag, 10. Dezember 2027	Vorauszahlung 2027, vierte Rate	1.802,25 Euro
Bis Jahresende 2027		14.418,00 Euro
ab 10. März 2028	Vorauszahlungen 2028, je Quartal	1.802,25 Euro

Das ist rund ein Drittel ihres Jahresgewinns in drei Monaten. Gezahlt ist damit aber nicht zu viel: 7.209 Euro gehören zu 2026, 7.209 Euro sind eine Anzahlung auf 2027 und werden mit dem Bescheid 2027 verrechnet. Wäre Mia Gewerbetreibende, käme dasselbe Muster bei der Gewerbesteuer dazu (Vorauszahlungen am 15. Februar, Mai, August, November), siehe Steuertermine 2027.

Was du jetzt tun kannst

Monatlich zurücklegen. Im Beispiel sind es 7.209 Euro auf 46.000 Euro Gewinn, also knapp 16 Prozent des Gewinns, für 2026 und noch einmal so viel für 2027. Ein eigenes Konto nur für Steuern hilft.
Vorauszahlungen selbst anstoßen. Merkst du, dass dein Gewinn deutlich über der Schätzung im Fragebogen liegt, schreib es dem Finanzamt, etwa über Mein ELSTER. Es kann die Vorauszahlungen bis 15 Monate nach Jahresende anpassen (§ 37 Abs. 3 Satz 3 EStG). Dann zahlst du in Raten statt in einem Schlag.
Den Abgabetermin kennen. Die Erklärung 2026 ist bis Montag, 2. August 2027 fällig (§ 149 AO); alle Termine stehen in Steuertermine 2027. Späte Abgabe verschiebt den Bescheid, nicht die Steuer: ab 1. April 2028 laufen auf eine Nachzahlung für 2026 Zinsen von 0,15 Prozent je vollem Monat (§ 233a Abs. 2 AO, § 238 Abs. 1a AO).
Wenn das Geld nicht reicht: vor dem Fälligkeitstag reden. Das Finanzamt kann auf Antrag stunden, wenn die sofortige Zahlung eine erhebliche Härte wäre (§ 222 AO), meist gegen Stundungszinsen. Zahlst du einfach zu spät, kostet jeder angefangene Monat 1 Prozent Säumniszuschlag auf den auf 50 Euro abgerundeten Betrag (§ 240 AO): bei 7.209 Euro also 72 Euro im Monat.

Und Octobooks?

Octobooks führt die Bücher laufend, deine KI bucht Belege und Kontoauszüge, darum steht dein Gewinn jeden Monat fest und nicht erst im Juni des Folgejahres. Mit der Zahl rechnest du die Rücklage nach dem Tarif oben. Die Steuer setzt das Finanzamt fest; Octobooks bereitet die Zahlen vor, abgeben tust du über Mein ELSTER. Wie die EÜR aus diesen Büchern entsteht: EÜR mit Rechenbeispiel. Allgemeine Information, keine Beratung im Einzelfall.

Weitere Fragen

Quellen

Aktualisiert 2026-11-05. Allgemeine Information, keine Auskunft zu Ihrem eigenen Steuerfall.