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Fragen

Rechnung an Kunden in Österreich oder UK: Reverse Charge, Pflichtangaben, ZM

Kurze Antwort

Für die meisten Dienstleistungen an ein Unternehmen in Österreich oder Großbritannien stellst du keine deutsche Umsatzsteuer in Rechnung: Sie gelten dort als ausgeführt, wo der Kunde sein Unternehmen betreibt (§ 3a Abs. 2 UStG), und der Kunde zahlt die Steuer selbst. Bei Kunden in der EU muss die Rechnung bis zum 15. des Folgemonats raus, mit beiden USt-IdNr. und dem Satz „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ (§ 14a Abs. 1 UStG), und du meldest den Umsatz bis zum 25. nach Quartalsende in der Zusammenfassenden Meldung (§ 18a Abs. 2 UStG). UK-Kunden: keine ZM.

Die Regeln auf einen Blick

Gelesen am 5. November 2026 auf gesetze-im-internet.de, ris.bka.gv.at und usp.gv.at:

FallUmsatzsteuerRechnungMeldung
Du (Deutschland) an Unternehmen in Österreichkeine deutsche USt; der Kunde schuldet die österreichische (§ 3a Abs. 2 UStG)bis 15. des Folgemonats, deine und seine USt-IdNr. (UID, beginnt mit ATU), Hinweis „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“ (§ 14a Abs. 1)Zusammenfassende Meldung an das BZSt bis 25. nach Quartalsende (§ 18a Abs. 2)
Du an Unternehmen in Großbritannienin Deutschland nicht steuerbar (§ 3a Abs. 2); der Kunde rechnet die britische VAT selbst ab (HMRC Notice 741A, 5.1)§ 14a Abs. 1 gilt nur für EU-Staaten; Nettobetrag ohne UStkeine ZM, sie umfasst nur Leistungen in andere EU-Staaten
Unternehmer in Österreich an Kunden in Deutschlandkeine österreichische USt; der deutsche Kunde schuldet sie (§ 13b Abs. 1 und 5 UStG)bis 15. des Folgemonats, UID des Empfängers, Hinweis auf die Steuerschuldnerschaft (§ 11 Abs. 1a UStG 1994)ZM bis Ende des Folgemonats nach dem Meldezeitraum (USP)
Du kaufst eine Leistung aus Österreich oder UK eindu schuldest die deutsche USt selbst (§ 13b Abs. 1, Abs. 2 Nr. 1, Abs. 5) und ziehst sie als Vorsteuer wieder ab, wenn du regelbesteuert bistRechnung ohne UStin deiner UStVA

Ausnahmen zuerst prüfen: Leistungen an Grundstücken, Eintritt zu Veranstaltungen, Personenbeförderung und einige mehr haben einen eigenen Leistungsort (§ 3a Abs. 3 ff. UStG). Waren laufen über andere Regeln (innergemeinschaftliche Lieferung, Ausfuhr).

Rechenbeispiel Deutschland: Lena, Webentwicklerin, UStVA vierteljährlich

Lena ist Freiberuflerin in Leipzig, regelbesteuert. Im Januar 2027 arbeitet sie für zwei Kunden:

Wiener GmbH (UID ATU…)Londoner Ltd (VAT GB…)
LeistungShop-Umbau, fertig 28. Januar 2027Wartung Januar 2027
Netto3.000 Euro2.000 Euro
Deutsche USt0 Euro (sonst 570 Euro)0 Euro (sonst 380 Euro)
Rechnungspätestens Montag, 15. Februar 2027, beide USt-IdNr., „Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“Nettorechnung, Hinweis etwa „nicht im Inland steuerbar, Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers“
UStVA Q1als nicht steuerbare sonstige Leistung in der EUals übriger nicht steuerbarer Umsatz
ZMQ1 bis Montag, 26. April 2027 (der 25. ist ein Sonntag, § 108 Abs. 3 AO)keine

Die UStVA für das erste Quartal ist am Montag, 12. April 2027 fällig (der 10. ist ein Samstag), siehe Umsatzsteuer-Voranmeldung und Steuertermine 2027. Schreibt Lena der Wiener GmbH aus Versehen 19 % auf die Rechnung, schuldet sie die 570 Euro trotzdem dem Finanzamt, bis sie die Rechnung berichtigt (§ 14c UStG), und die GmbH kann sie in Österreich nicht abziehen.

Die Falle beim Einkauf: Kleinunternehmer zahlen Reverse Charge selbst

Tom ist Kleinunternehmer nach § 19 UStG und lässt sich im März 2027 von einer Grafikerin aus Graz ein Logo machen, 1.000 Euro netto, Rechnung ohne Umsatzsteuer, mit Hinweis auf die Steuerschuldnerschaft.

  1. Tom ist Unternehmer, also schuldet er die deutsche Umsatzsteuer: 190 Euro (§ 13b Abs. 1 und 5 UStG). Dasselbe gilt für eine Rechnung aus Großbritannien (§ 13b Abs. 2 Nr. 1).
  2. Abziehen kann er sie nicht: seine eigenen Umsätze sind nach § 19 Abs. 1 steuerfrei, und für steuerfreie Umsätze ist der Vorsteuerabzug ausgeschlossen (§ 15 Abs. 2 UStG). Das Logo kostet ihn also 1.190 Euro.
  3. Er muss dafür eine Voranmeldung abgeben, auch wenn er sonst keine abgibt (§ 18 Abs. 4a UStG).

Ob du 2027 noch Kleinunternehmer bist: Kleinunternehmer-Check 2027.

Rechenbeispiel Österreich: Jakob, EPU in Wien, UVA vierteljährlich

Jakob berät im Jänner 2027 eine Münchner GmbH, 4.000 Euro netto.

  1. Keine österreichische Umsatzsteuer (sonst 800 Euro): die Leistung gilt in Deutschland als ausgeführt, die GmbH schuldet 760 Euro deutsche Umsatzsteuer und zieht sie als Vorsteuer wieder ab.
  2. Rechnung bis 15. Februar 2027 mit der deutschen USt-IdNr. der GmbH und dem Hinweis auf die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (§ 11 Abs. 1a UStG 1994).
  3. ZM für das erste Quartal bis Freitag, 30. April 2027. Laut USP ist der Meldezeitraum bis 100.000 Euro Umsatz das Quartal, darüber der Monat; auch Kleinunternehmer melden quartalsweise (USP: Zusammenfassende Meldung).

UVA-Termine: UVA über FinanzOnline und Steuertermine 2027 Österreich.

Und Octobooks?

Octobooks bucht eine Reverse-Charge-Eingangsrechnung als zwei Steuerzeilen, die sich auf dem Umsatzsteuerkonto aufheben, und Ausgangsrechnungen ins Ausland ohne Steuer; deine KI, etwa Claude, legt die Belege in die Bücher. Octobooks bereitet UStVA und Zahlen vor, abgeben tust du über ELSTER oder FinanzOnline. Die britische Seite derselben Rechnung auf Englisch: Invoicing a business in Germany or Austria from the UK. Allgemeine Information, keine Beratung im Einzelfall.

Weitere Fragen

Quellen

Aktualisiert 2026-11-05. Allgemeine Information, keine Auskunft zu Ihrem eigenen Steuerfall.